F-skatten är det som gör dig till företagare i skattemässig mening. Med den betalar du själv din skatt och dina avgifter, och dina kunder kan betala dina fakturor utan att dra skatt. Utan den är det i praktiken omöjligt att sälja tjänster till andra företag.
Här går vi igenom vad F-skatt innebär, hur du ansöker, vad Skatteverket prövar och vad som kan leda till att godkännandet återkallas.
Innehåll
Med F-skatt ansvarar du själv för att betala in skatt och sociala avgifter på det du tjänar i verksamheten. Du betalar en preliminär skatt varje månad, baserad på en uppskattning av årets överskott, och den stäms av mot den slutliga skatten när du deklarerat.
För dina kunder betyder det att de kan betala dig utan att göra skatteavdrag och utan att betala arbetsgivaravgifter. Saknar du F-skatt och kunden är ett företag måste kunden normalt dra 30 procent i skatt och, om du är en fysisk person, betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. Därför frågar många kunder efter F-skatt innan de anlitar dig.
| Skatteform | För vem |
|---|---|
| F-skatt | Aktiebolag, handelsbolag och enskilda näringsidkare som bara har inkomst från företaget |
| FA-skatt | Enskilda näringsidkare som också har en anställning vid sidan av |
| A-skatt | Anställda – arbetsgivaren drar skatten från lönen |
FA-skatt är vanligt för den som startar enskild firma på deltid. Du betalar då A-skatt via arbetsgivaren på lönen och preliminär F-skatt på företagets överskott. Ett aktiebolag får alltid F-skatt, eftersom bolaget självt är skattesubjekt – din lön från bolaget beskattas med A-skatt.
Var realistisk i uppskattningen. En för hög siffra binder pengar hos Skatteverket, en för låg ger kvarskatt och ränta. Du kan ändra den när som helst – se Preliminärskatt för aktiebolag, som också beskriver hur betalningarna fungerar.
Skatteverket godkänner F-skatt om du bedriver eller har för avsikt att bedriva näringsverksamhet. Ansökan kan däremot avslås om det finns skäl att tro att skatterna inte kommer att skötas, till exempel om:
Den sista punkten är värd att tänka på för konsulter. F-skatt gör dig inte automatiskt till företagare om du arbetar på samma villkor som en anställd, med en uppdragsgivare som styr arbetstider och arbetssätt.
Ange på dina fakturor att du är godkänd för F-skatt. Betala den debiterade preliminärskatten varje månad, normalt senast den 12:e och den 17:e i januari och augusti – du får ingen faktura. Kostnader och intäkter ska bokföras löpande, så att du kan följa om prognosen håller.
F-skatt är också ett krav för att få begära ROT- och RUT-utbetalningar – se Därför nekar Skatteverket ditt ROT- eller RUT-avdrag.
När du själv anlitar underleverantörer eller konsulter ska du kontrollera att de har F-skatt. Det gör du enkelt i Skatteverkets e-tjänst för att kontrollera arbetsgivare och F-skatt. Spara resultatet som underlag. Saknar mottagaren F-skatt ansvarar du för skatteavdrag och eventuella avgifter.
Skatteverket kan återkalla F-skatten om du inte längre bedriver verksamhet, om du inte betalar skatter och avgifter, om du inte lämnar deklarationer eller om du bryter mot reglerna på annat sätt. Ett återkallat godkännande gör det i praktiken mycket svårt att fortsätta – och det syns för alla som kontrollerar dig.
Vi hjälper dig med registreringen och en realistisk preliminär inkomstdeklaration, och sköter bokföringen från start. Läs hur du blir kund hos oss i Stockholmsområdet, eller hör av dig.
Uppgifterna avser regler som gäller 2026. Kontrollera alltid aktuella villkor hos Skatteverket.
