Kort svar: En enskild firma avslutar varje räkenskapsår med ett årsbokslut. Om nettoomsättningen normalt är högst 3 miljoner kronor får du göra ett förenklat årsbokslut. Bokslutet ligger sedan till grund för NE-bilagan, som lämnas tillsammans med din privata inkomstdeklaration i maj.
Den här guiden går igenom vilket bokslut du ska göra, vad som ska vara klart innan du börjar, stegen i själva bokslutet och de skattemässiga val som kan sänka skatten.
| Förenklat årsbokslut (K1) | Fullständigt årsbokslut | |
|---|---|---|
| Vem får använda det? | Enskilda näringsidkare med nettoomsättning som normalt är högst 3 miljoner kr/år | Övriga enskilda näringsidkare |
| Regelverk | BFNAR 2006:1 Förenklat årsbokslut (K1) | BFNAR 2017:3 Årsbokslut (K2) |
| Innehåll | Resultaträkning och balansräkning | Resultaträkning, balansräkning och noter |
| Metod för bokföring | Kontantmetoden (bokslutsmetoden) får användas | Faktureringsmetoden |
De allra flesta enskilda firmor gör ett förenklat årsbokslut. Oavsett vilket är det ditt ansvar att bokföringen är klar och korrekt innan du lämnar NE-bilagan.
Saldot på konto 1930 (företagskonto) ska stämma med banken, och skattekontot (1630) med Skatteverket. Differenser beror nästan alltid på en saknad eller dubbelbokad transaktion – leta upp den innan du går vidare.
Använder du kontantmetoden bokförs fakturor först när de betalas under året. Vid bokslutet ska du däremot boka upp alla obetalda kundfakturor och leverantörsfakturor, inklusive moms. Därför kallas kontantmetoden även bokslutsmetoden. Läs mer i Kontantmetoden eller faktureringsmetoden.
Intäkter och kostnader ska hamna på det år de hör till. Har du till exempel betalat hyra för januari redan i december bokar du den som en förutbetald kostnad. Mindre poster, under 5 000 kronor, och kostnader som återkommer varje år med ungefär samma belopp behöver i regel inte periodiseras.
Säljer du varor ska du räkna lagret per bokslutsdagen. Lagret värderas till det lägsta av anskaffningsvärdet och det verkliga värdet. Skattemässigt får lagret i regel tas upp till 97 procent av anskaffningsvärdet (schablonmässigt avdrag för inkurans).
Inventarier med en ekonomisk livslängd på högst tre år, eller som kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp (29 600 kronor 2026), får dras av direkt. Dyrare inventarier skrivs av över flera år – vanligtvis över fem år (20 procent per år) eller enligt 30-procentsregeln.
I en enskild firma finns ingen lön till ägaren. Pengar du tar ut bokförs som eget uttag och pengar du sätter in som egen insättning. Kontrollera att privata utgifter som betalats från företagskontot är bokförda som eget uttag och inte som kostnad.
När bokföringen är avstämd räknar du fram årets resultat. Därefter kan du göra skattemässiga justeringar som påverkar hur mycket skatt du betalar – se nästa avsnitt.
Resultat- och balansräkningen förs över till NE-bilagan, där du också gör de skattemässiga justeringarna. NE-bilagan lämnas tillsammans med din inkomstdeklaration 1. För inkomståret 2025 var sista dag den 4 maj 2026. Anlitar du en redovisningskonsult som ombud kan ni ofta få anstånd med deklarationen.
Öppna nästa räkenskapsår i bokföringsprogrammet och kontrollera att de ingående balanserna stämmer med bokslutet. Årsbokslutet och alla verifikationer ska sparas i sju år.
| Val | Vad det innebär | Bra att veta |
|---|---|---|
| Periodiseringsfond | Du skjuter upp skatten på upp till 30 procent av överskottet | Ska återföras senast det sjätte året efter avsättningen |
| Expansionsfond | Vinst som stannar i firman beskattas med 20,6 procent i stället för som inkomst av tjänst | Begränsas av firmans kapitalunderlag |
| Positiv räntefördelning | En del av vinsten beskattas som kapitalinkomst (30 procent) | Kräver ett kapitalunderlag över 50 000 kronor; räntan är 8,55 procent för 2026 |
| Schablonavdrag för egenavgifter | Avdrag med 25 procent av överskottet för de egenavgifter som ska betalas | Stäms av året efter mot de faktiska avgifterna |
Vilka val som lönar sig beror på resultatet, dina övriga inkomster och om du planerar att investera eller växla upp till aktiebolag. Här gör en genomgång med en redovisningskonsult ofta störst skillnad.
I praktiken måste bokslutet vara klart innan du lämnar inkomstdeklarationen med NE-bilagan, vilket normalt sker i början av maj året efter. Har du brutet räkenskapsår gäller andra datum.
Nej, de allra flesta enskilda firmor gör ett årsbokslut och inte en årsredovisning. Årsbokslutet skickas inte in till Bolagsverket.
Ja, många gör det själva med hjälp av bokföringsprogrammets bokslutsfunktion, särskilt om firman är liten och har få transaktioner. Om du har lager, anställda, inventarier eller vill använda periodiseringsfond och expansionsfond lönar det sig ofta att ta hjälp.
Det beror på hur mycket som behöver göras. Är bokföringen redan avstämd blir det betydligt billigare än om konsulten ska gå igenom hela året. Be alltid om ett fast pris i förväg.
Ett aktiebolag ska alltid upprätta en årsredovisning som lämnas in till Bolagsverket, och har egna regler för bland annat utdelning och periodiseringsfond (högst 25 procent). Läs mer i Bokslut för aktiebolag – steg för steg.
Vill du slippa bokslutet eller få en andra blick innan du lämnar NE-bilagan? Vi hjälper enskilda firmor i Stockholm och hela Sverige med bokslut och årsredovisning till fast pris. Läs också om redovisningsbyrå för enskild firma eller boka en kostnadsfri genomgång.
Sakuppgifter kontrollerade den 26 september 2026.
