En enskild firma är den enklaste företagsformen att starta – men inte alltid den enklaste att sköta. Eftersom du och företaget är samma person skattemässigt hamnar företagets resultat i din privata deklaration, och besluten om periodiseringsfond, expansionsfond och egenavgifter påverkar din egen skatt direkt.
Här går vi igenom vad en enskild firma behöver hjälp med, vad som skiljer den från ett aktiebolag i redovisningen, och vilka upplägg som brukar fungera bäst med en redovisningsbyrå.
Innehåll
I en enskild firma finns ingen lön i juridisk mening. Pengar du tar ut är eget uttag, och det påverkar varken resultatet eller skatten. Skatten betalas i stället på hela överskottet, samma år det uppstår – oavsett om du tar ut pengarna eller låter dem stå kvar.
Det betyder att planeringen handlar om att jämna ut skatten mellan åren, inte om att välja mellan lön och utdelning. Skillnaderna mot aktiebolag beskriver vi utförligt i Enskild firma eller aktiebolag?.
Enskild firma har samma bokföringsskyldighet som andra företag. Med en nettoomsättning upp till 3 miljoner kronor kan firman använda kontantmetoden, som gör den löpande bokföringen enklare – se Kontantmetoden eller faktureringsmetoden.
Många enskilda firmor redovisar moms en gång per år, vilket är tillåtet upp till en miljon kronor i beskattningsunderlag. Det ger minst administration men kräver att du lägger undan pengarna löpande. Är omsättningen högst 120 000 kronor per år kan firman i stället vara helt undantagen från moms.
En enskild firma upprättar ingen årsredovisning till Bolagsverket. Med en nettoomsättning upp till 3 miljoner kronor räcker ett förenklat årsbokslut, som är betydligt mindre omfattande. Över den gränsen krävs ett årsbokslut. Räkenskapsåret är alltid kalenderår.
Bokslutet ligger sedan till grund för NE-bilagan i din privata inkomstdeklaration. Det är här de flesta enskilda näringsidkare behöver hjälp, även de som sköter den löpande bokföringen själva.
| Verktyg | Vad det gör |
|---|---|
| Egenavgifter | 28,97 procent av överskottet – motsvarar arbetsgivaravgifterna |
| Schablonavdrag för egenavgifter | 25 procent av överskottet dras av preliminärt och rättas året efter |
| Periodiseringsfond | Skjuter upp skatten på upp till 30 procent av överskottet i högst sex år |
| Expansionsfond | Vinst som stannar i verksamheten beskattas med 20,6 procent tills den tas ut |
Rätt använt kan periodiseringsfond och expansionsfond jämna ut skatten mellan goda och sämre år och minska den totala skatten. Fel använt kan de skapa en skattesmäll när fonderna måste återföras. Det är en av de frågor där rådgivning gör störst skillnad.
Enskilda näringsidkare betalar preliminär skatt och egenavgifter varje månad utifrån en uppskattning av årets överskott. Har du också en anställning har du FA-skatt. Går verksamheten bättre eller sämre än beräknat bör du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, så att kvarskatten inte blir stor. Se Så ansöker du om F-skatt.
Tips: Flytta en fast andel av varje inbetalning till ett separat konto för skatt och moms. I en enskild firma är det din privata ekonomi som får ta smällen om pengarna saknas.
Vilket som passar beror på volymen och din tid. Jämförelsen finns i Anlita redovisningsbyrå eller sköta bokföringen själv?.
Växer vinsten och vill du låta pengar stanna i verksamheten blir aktiebolaget ofta mer fördelaktigt. Med de nya 3:12-reglerna från 2026 har det dessutom blivit enklare att ta ut utdelning till låg skatt ur ett litet aktiebolag. En byrå kan räkna på båda alternativen utifrån dina siffror.
Vi hjälper enskilda näringsidkare med allt från förenklat årsbokslut och NE-bilaga till löpande bokföring och deklaration. Vi är en byrå i Stockholmsområdet med kontor i Haninge – hör av dig.
Belopp och regler avser 2026. Skatteeffekterna beror på din situation.
Följ vår praktiska guide till bokslut i enskild firma, från avstämningar till NE-bilaga.
