Momsen är inte företagets pengar. Den är en skatt som företaget tar in åt staten och ska redovisa och betala vidare – i tid, med rätt sats och för rätt period. Den som behandlar momsen på kontot som en del av kassan får förr eller senare ett problem.
2026 har dessutom inneburit en förändring som många missat: momsen på livsmedel sänktes till 6 procent den 1 april. Här går vi igenom momssatserna, redovisningsperioderna, datumen och de fel vi oftast ser.
Innehåll
Du lägger på utgående moms på det du säljer och får dra av ingående moms på det du köper till verksamheten. Skillnaden redovisas i momsdeklarationen och betalas till skattekontot – eller betalas tillbaka om ingående moms är större.
| Post | Belopp |
|---|---|
| Försäljning exklusive moms | 100 000 kr |
| Utgående moms, 25 procent | 25 000 kr |
| Ingående moms på inköp för 40 000 kr | − 10 000 kr |
| Att betala till Skatteverket | 15 000 kr |
| Sats | Exempel enligt Skatteverket |
|---|---|
| 25 procent | Den generella satsen – de flesta varor och tjänster |
| 12 procent | Restaurangtjänster och reparation av vissa varor |
| 6 procent | Böcker och tidskrifter, livsmedel och persontransporter |
Livsmedel låg tidigare på 12 procent men sänktes till 6 procent den 1 april 2026. Säljer du livsmedel behöver kassasystem och fakturamallar vara uppdaterade, och en faktura som omfattar både mars och april kan behöva delas upp. Restaurangtjänster ligger kvar på 12 procent.
Sänkningen påverkar även köparsidan: momsavdraget vid representationsmåltider blev lägre – se Representation 2026.
| Beskattningsunderlag per år | Du får redovisa |
|---|---|
| Högst 1 miljon kr | Per år, kvartal eller månad |
| Högst 40 miljoner kr | Per kvartal eller månad |
| Mer än 40 miljoner kr | Per månad |
En kortare period ger mer administration men jämnare betalningar och bättre kontroll. Byter du till en kortare period kan du tidigast efter 24 månader gå tillbaka till en längre. Företag med en omsättning på högst 120 000 kronor per år kan vara helt undantagna från moms, vilket vi beskriver i Bokföring för nystartade företag.
För företag med ett beskattningsunderlag på högst 40 miljoner kronor gäller normalt den 12:e i andra månaden efter perioden. Kvartalsmoms för april–juni har i stället den 17 augusti, och månadsmoms den 17:e när förfallomånaden är januari eller augusti.
| Kvartal | Sista dag |
|---|---|
| Januari–mars | 12 maj |
| April–juni | 17 augusti |
| Juli–september | 12 november |
| Oktober–december | 12 februari |
Företag med större beskattningsunderlag följer andra datum. Helårsredovisare har datum som beror på företagsform och räkenskapsår – för enskild firma redovisas momsen normalt i inkomstdeklarationen. Infaller dagen på en helg flyttas den till nästa vardag. Deklaration och betalning har samma sista dag.
Särskilt efter 1 april 2026, när livsmedel bytte sats. Kontrollera också tjänster som ligger nära gränsen mellan olika satser.
Vid byggtjänster mellan företag i byggsektorn ska säljaren fakturera utan moms, och köparen redovisar momsen. Samma princip gäller vid många köp och försäljningar av tjänster mellan företag inom EU.
Ingående moms får bara dras av med ett underlag som uppfyller kraven – se Vad är en verifikation?.
Det som redovisats ska stämma mot bokföringen. Differenser betyder nästan alltid att något bokförts i fel period eller på fel konto.
Pengarna ska finnas på skattekontot samma dag som deklarationen ska vara inne.
Har något blivit fel i en tidigare period rättar du det genom att lämna en ny momsdeklaration för just den perioden i Skatteverkets e-tjänst. Rätta inte genom att justera en senare period – då blir båda fel, och eventuell ränta beräknas ändå på rätt period.
Använder företaget kontantmetoden redovisas momsen när betalningen sker, inte när fakturan skickas. Vid räkenskapsårets slut ska dock momsen på obetalda fakturor också med. Skillnaden mellan metoderna beskriver vi i Kontantmetoden eller faktureringsmetoden.
Vi sköter momsredovisningen som en del av den löpande bokföringen för företag i Stockholmsområdet. Läs också om vår hjälp med deklaration, eller hör av dig.
Uppgifterna avser regler och momssatser som gäller 2026. Kontrollera alltid dina datum i Skatteverkets e-tjänst.
