Lönsamma företag går i konkurs varje år – inte för att de saknar vinst, utan för att de saknar pengar på kontot den dag lönerna, momsen eller skatten ska betalas. Resultaträkningen visar om du tjänar pengar. Likviditetsbudgeten visar om du har råd att vänta på dem.
Här förklarar vi skillnaden mellan resultat och likviditet, hur du bygger en likviditetsbudget steg för steg med ett räknat exempel, och vad du gör när den visar ett underskott.
Innehåll
En likviditetsbudget är en prognos över företagets in- och utbetalningar, månad för månad. Den utgår från hur mycket pengar som finns på kontot i dag och visar hur mycket som finns kvar i slutet av varje månad framåt.
Den svarar på en enda fråga: räcker pengarna? Och den ger dig svaret i tid för att göra något åt det.
| Resultatbudget | Likviditetsbudget | |
|---|---|---|
| Visar | Om företaget går med vinst | Om pengarna räcker |
| Räknar med | Intäkter och kostnader när de uppstår | In- och utbetalningar när pengarna rör sig |
| Moms | Ingår inte | Ingår – både in och ut |
| Avskrivningar | Ingår | Ingår inte – det är inga betalningar |
| Investeringar och amorteringar | Ingår inte eller bara delvis | Ingår fullt ut när de betalas |
Ett företag kan alltså visa vinst i resultatbudgeten och ändå få slut på pengar, om kunderna betalar sent eller om en stor investering betalas kontant.
Ett tjänsteföretag med kvartalsmoms. Beloppen är exempel, inte schabloner:
| Post | Januari | Februari | Mars |
|---|---|---|---|
| Ingående saldo | 150 000 | 135 000 | 60 000 |
| Inbetalningar från kunder | 200 000 | 180 000 | 220 000 |
| Leverantörer | − 60 000 | − 55 000 | − 70 000 |
| Nettolöner | − 70 000 | − 70 000 | − 70 000 |
| Skatt och arbetsgivaravgifter | − 55 000 | − 55 000 | − 55 000 |
| Moms för fjärde kvartalet | 0 | − 45 000 | 0 |
| Preliminärskatt | − 10 000 | − 10 000 | − 10 000 |
| Hyra | − 20 000 | − 20 000 | − 20 000 |
| Utgående saldo | 135 000 | 60 000 | 55 000 |
Februari är månaden att se upp med. Momsen för fjärde kvartalet ska betalas den 12 februari, samtidigt som inbetalningarna är lägre. Utan budgeten hade saldot på 60 000 kronor kommit som en överraskning. Med budgeten vet du det i december. När momsen ska betalas står i Momsdeklaration 2026.
Ju tidigare du ser ett underskott, desto fler alternativ har du:
Ta aldrig pengar som hör till skatter och avgifter för att täcka ett underskott. Avdragen skatt på löner är de anställdas pengar, och sena skatteinbetalningar kan leda till personligt ansvar för styrelsen.
En likviditetsbudget är värd lite om den görs en gång och sedan glöms. Jämför varje månad utfallet med prognosen, justera de kommande månaderna och lägg till en ny månad längst bort. Då har du alltid en rullande prognos tolv månader framåt. Den förutsätter att bokföringen är avstämd – se månadsavstämningen.
Vi tar fram och följer upp likviditetsbudgetar som en del av vår ekonomistyrning för företag i Stockholmsområdet. Hör av dig så bygger vi en prognos utifrån dina siffror.
Beloppen i exemplet är illustrativa. Datum för skatter och moms avser regler som gäller 2026.
