Byggbranschen är en av de mest granskade i Sverige. Omvänd byggmoms, ROT-avdrag, elektronisk personalliggare och projekt som sträcker sig över årsskiftet gör att redovisningen i ett byggföretag skiljer sig mycket från den i ett vanligt tjänsteföretag. Ett enda felaktigt fakturerat jobb kan ge efterbeskattning – och en saknad personalliggare ger kontrollavgift direkt.
Här går vi igenom de regler som särskiljer byggföretag, med 2026 års gränser, och vad en redovisningsbyrå med erfarenhet av branschen hjälper till med.
Innehåll
Säljer du byggtjänster till ett företag som självt säljer byggtjänster mer än tillfälligt ska du inte lägga på moms. Köparen redovisar i stället momsen. På fakturan ska du ange köparens momsregistreringsnummer och att omvänd betalningsskyldighet gäller.
| Du fakturerar | Moms på fakturan |
|---|---|
| En byggfirma som säljer byggtjänster vidare | Ingen moms – omvänd betalningsskyldighet |
| En privatperson | 25 procent moms, eventuellt med ROT-avdrag |
| En fastighetsägare som inte säljer byggtjänster | 25 procent moms |
Omvänd moms och ROT utesluter varandra på samma jobb, eftersom ROT bara gäller arbete åt privatpersoner. Att fakturera fel åt något håll är ett av de vanligaste felen i branschen.
Mot privatpersoner är ROT-avdraget ofta en förutsättning för att vinna jobbet. Från 2026 är det 30 procent av arbetskostnaden, högst 50 000 kronor per person och år. Du fakturerar kunden med avdraget redan gjort och begär resten från Skatteverket – och risken om kunden inte uppfyller villkoren ligger hos dig. Vi har samlat reglerna i ROT-avdrag 2026, flödet i ROT och RUT för företag och fallgroparna i Därför nekar Skatteverket ditt ROT-avdrag.
På byggarbetsplatser där den sammanlagda byggkostnaden – arbete och material – antas överstiga fyra prisbasbelopp ska en elektronisk personalliggare föras. För 2026 innebär det 236 800 kronor. Kravet gäller inte när byggherren är en privatperson som bygger för eget bruk.
Vid Skatteverkets kontroller tas kontrollavgifter ut om något brister: 25 000 kronor om byggarbetsplatsen inte anmälts, 12 500 kronor om liggaren saknas eller förs fel, och 2 500 kronor för varje person som inte finns i den.
Kontrollera alltid att underentreprenörer är godkända för F-skatt innan du betalar dem, och spara kontrollen som underlag. Saknar de F-skatt kan ansvaret för skatteavdrag och avgifter hamna hos dig. Se Så ansöker du om F-skatt. På de flesta byggarbetsplatser används dessutom branschens ID06-system för identifiering.
I ett byggföretag säger det totala resultatet mindre än resultatet per projekt. Bokför material och underentreprenörer mot rätt projekt, så att du ser vilka jobb som faktiskt lönar sig. Kvitton från byggvaruhus bör märkas med projekt direkt – ”material” räcker inte som underlag, se Vad är en verifikation?.
Pågående arbeten vid årsskiftet ska värderas och redovisas enligt det regelverk företaget följer. Det påverkar när vinsten syns och därmed skatten, och är en av de poster i bokslutet där byggföretag oftast behöver hjälp.
Byggjobb binder pengar: material köps in före fakturering, ROT-delen betalas av Skatteverket först efter att kunden betalat, och säsongsvariationer ger ojämna intäkter. Fakturera även delbetalningar i större projekt, och följ kassan med en likviditetsbudget.
Vi hjälper byggföretag i Stockholmsområdet med omvänd moms, ROT-flödet, projektredovisning och bokslut. Läs mer om vår redovisningsbyrå i Stockholm och löpande bokföring, eller hör av dig.
Belopp och regler avser 2026. Kontrollera aktuella gränser hos Skatteverket.
